Controllo fiscale sulla circolazione di merci ad alto rischio fiscale nell’entroterra

Le autorità fiscali hanno il diritto di fermare il veicolo nell’entroterra in un punto di controllo fiscale per controllare se la merce trasportata è ad alto rischio fiscale, nonché accertare l’identità del conducente del veicolo e della persona che accompagna la merce, controllare i documenti accompagnatori, effettuare un’ispezione visiva della merce ed eventualmente apporre dei mezzi tecnici di controllo sul mezzo di trasporto e un sigillo/timbro recante la dicitura “alto rischio fiscale – cessione interna” sul documento di trasporto.

Apposizione di mezzi tecnici di controllo

In caso di apposizione di mezzi tecnici di controllo viene redatto un verbale di controllo fiscale, copia del quale viene consegnata al conducente del veicolo e alla persona che accompagna la merce. Nel verbale vengono riportati tutti i fatti e le circostanze del controllo eseguito.

Le autorità fiscali che hanno apposto i mezzi tecnici di controllo, inseriscono nel registro dei controlli fiscali i dati di cui sotto:

1. Il Mittente della merce;
2. Il Destinatario della merce;
3. Il tipo e la quantità della merce;
4. Il luogo di ritiro/scarico della merce;
5. La data e l’ora prevista per il ritiro/scarico della merce;
6. Il codice di riferimento dei mezzi tecnici di controllo;
7. La data e l’ora di apposizione dei mezzi tecnici di controllo;
8. Il numero e la data del verbale;
9. Altre informazioni inerenti il verbale.

Rimozione dei mezzi tecnici di controllo

I mezzi tecnici di controllo /MTC/ vengono rimossi dalle autorità fiscali nel luogo di scarico della merce. In seguito alla rimozione, un funzionario dell’Agenzia Nazionale delle Entrate redige un verbale, copia del quale viene consegnata al destinatario/acquirente o al suo rappresentante delegato. Nel verbale viene riportata la corrispondenza o la mancanza di corrispondenza della merce (per tipo e quantità) tra i dati riportati nei documenti accompagnatori come accertato durante l’apposizione dei mezzi tecnici di controllo o come dichiarato dal conducente del veicolo/persona che accompagna la merce e quelli effettivi come da verifiche nel luogo di ritiro/scarico della merce.

Adozione di misure volte alla garanzia delle prove

In caso di adozione di misure volte alla garanzia delle prove, le autorità fiscali, svincolano la merce solo previa presentazione di una garanzia nella misura dei debiti tributari che potrebbero insorgere in seguito all’eventuale mancanza di corrispondenza, ma non inferiore al 30 per cento del valore di mercato della merce non corrispondente per tipo e quantità. La garanzia può essere espressa in denaro o sotto forma di fideiussione bancaria irrevocabile e incondizionata.

Le autorità fiscali che hanno rimosso i mezzi tecnici di controllo riportano nel registro dei controlli fiscali i dati di cui sotto:

1. La data e l’ora di rimozione dei mezzi tecnici di controllo;
2. Il numero di riferimento e la data del verbale;
3. Altre informazioni inerenti il verbale;
4. L’ammontare della garanzia.

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• Iter procedurale dei controlli fiscali Controllo delle merci in ingresso sul territorio nazionale
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• Controllo delle merci in uscita dal territorio nazionale
• Controllo delle merci in transito sul territorio della Repubblica di Bulgaria
• Controllo delle merci nell’entroterra
• Garanzie
• Persone soggette a controllo
• Documenti

Numeri di contatto degli uffici dell’Agenzia Nazionale delle Entrate

• +359 2 9859 6809 – numero di telefono del Nucleo per il controllo fiscale
• E-mail: [email protected]
• +359 2 9859 6801 assistenza nelle procedure di dichiarazione e nei pagamenti