Mali denetim

Mali denetim nedir ?

Mali denetim, gelirlerden sorumlu kurum yetkilileri /Ulusal Gelirler Idaresi çalisanlari/ tarafindan mali riski yüksek mallarin Bulgaristan Cumhuriyeti sinirlari içerisinde dolasimi /tasinmasi/ ile ilgili olarak islenen vergi kaçakçiliginin ve vergi dolandiriciliginin önlenmesi amaciyla yürütülen faaliyetler bütünüdür.

Mali riski yüksek tüm mallara uygulanir, teslim alma/bosaltma yerine bagli olmaksizin : ülke sinirlari içinde, Avrupa Birligi üyesi baska ülkede veya üçüncü ülkede. Gümrük rejimi altindaki mallara uygulanmaz.

Metnin tamami.

Nerde düzenlenmistir ?

Vergi-Sigorta Usul Kanunu, Madde 12, fikra 1-8, /fikra 4 hariç/; Madde 13; Madde 121а; Madde 127а-з; Madde 278б; §1 Ilave Hükümler, bent 26-28.

H-2 sayili Yönetmelik, Mali riski yüksek mallarin Bulgaristan Cumhuriyeti sinirlari içerisinde dolasimi üzerinde mali denetim uygulanmasina iliskin usul ve esaslar ile mali denetim noktalarina iliskin sartlar hakkinda 30 ocak 2014 tarihli yönetmelik.

Yetkili denetim organlari kimlerdir ?

VSUK Madde 127a, fikra 1 uyarica, mali denetim Ulusal Gelirler Idaresi Yürütme Müdürü tarafindan verilen emirle yetkilendirilen gelirlerden sorumlu kurum yetkilileri tarafindan, ayrica bir yazili görevlendirmeye gerek kalmaksizin uygulanmaktadir. Yetkili denetim organlarinin yetkileri VSUK Madde 12, fikra 1 – 8’de, fikra 4 hariç düzenlenmistir.

Özel isaretler ve üniforma nelerdir?

Tasima aracinin çevrilmesi, günün karanlik kisminda da dahil olmak üzere, açikça ayirt edilebilen ve görülebilen isaretler ve üzerinde mutlaka "Национална агенция за приходите" (Ulusal Gelirler Idaresi) veya "НАП" (NAP) ve "Фискален контрол" (Mali denetim) yazilari ile Ulusal Gelirler Idaresi’nin logosu bulunan üniforma ile donatilmis gelirlerden sorumlu kurum yetkilileri tarafindan /en az iki çalisandan olusan ekipler halinde/ özel batonla bir tek mali denetim noktasinda /MDN/ yapilir.

Mali denetim noktalari /MDN/ nerede konumlandirilmistir?

MDN, gelirlerden sorumlu kurum yetkililerinin mali denetim uygulayabilecegi yerler,karayollari sebekesi kesimleri veya mücavir alanlari da dahil olmak üzere, tren garlarinin, kamu kullanimina açik hava limanlarinin ve kamu tasimaciligina iliskin deniz limanlarinin bulundugu alanlardir. Mali denetim noktalari listesi.

Mali denetim sirasinda hangi kisiler denetlenir?

Gelirlerden sorumlu kurum yetkilileri ne tür prosedürler uygulamaktadir?

Mali riski yüksek mallarin dolasimi üzerindeki mali denetim islemleri asagidaki hususlari kapsamaktadir :

  1. Bulgaristan Cumhuriyeti sinirlari içerisinde mal tasiyan tasima aracinin

çevrilmesi;

  1. Çevrilen tasima araciyla mali riski yüksek mallarin tasinip tasinmadiginin kontrol edilmesi;
  1. Sürücünün ve mala refakat eden kisinin/kisilerin kimliklerinin kontrol edilmesi ;
  2. Mala refakat eden evraklarin kontrol edilmesi ;
  3. Mali riski yüksek mallar tasiyan tasima aracina teknik denetim araçlarinin /TDA/

konulmasi ;

  1. Konulan TDA’nin kaldirilmasi ;
  2. Tasinan malin tasima aracinda ve teslim/bosaltma yerinde kontrol edilmesi veincelenmesi. Prosedürün tamami

Mali denetimde ön ihtiyat tedbiri hangi durumlarda uygulanir?

Bilmeniz gerekiyor :

  • Gelirlerden sorumlu kurum yetkilileri yük tasima kapasitesi 3 tonun üzerinde olan tasima araçlarini çevirme hakkina sahiptir. Mali riski yüksek mallarin tasinmasinda denetimin asilmasi amaciyla yük tasima kapasitesi 3 tonun altinda olan tasima araçlarinin kullanildigi süphesinin vaki oldugu durumlarda mali denetimin uygulanmasina iliskin hükümler uygulanir ;
  • Stop etmis halde bulunan mali riski yüksek mallar tasiyan tasima araçlari da, Bulgaristan sinirlari içerisindeki konumlarina bagli olmaksizin mali denetime tabidir ;
  • Malin cinsine ve miktarina, gönderene ve aliciya, malin teslim alinacagi yere ve tarihe, beklenen teslim alma/bosaltma saatine iliskin bilgiler, mallarin dolasimina iliskin bilgiler ve gelirlerden sorumlu kurum yetkililerinin mali denetime yönelik gerçeklestirdigi islerle ilgili bilgiler, elektronik “Mali denetim” siciline kaydedilir ;
  • Her bir denetim islemi hakkinda tutanak düzenlenir ;
  • Mali denetim araciligiyla vergi borçlari tespit edilmez, ancak vergi borçlari açisindan önem tasiyan belirli olgu ve hususlar tespit edilebilir ;
  • Gelirlerden sorumlu kurumun islemlerine, islem tarihinden itibaren 14 günlük süre içerisinde Ulusal Gelirler Idaresi’nin (UGI) Bölge Müdürlügü Bölge Müdürü nezdinde VSUK Madde 41’e bagli olarak Madde 127ж’ye istinaden itiraz edilebilir. Sunulan itiraz dilekçesi baslatilan islemleri durdurmaz.