Једна од главних активности регулаторних тела Националне Агенције за Приходе је обављање надзора и контроле у области пореских обавеза и осигуравања, као и спровођење мера у борби против утаје пореза и пореске преваре и преваре социјалног осигурања, укључујући и промет робе и услуга у заједници. Њен најновији рад у овој области /од јануара 2014./ је обављање непрестане фискалне контроле кретања робе са високим фискалним ризиком на фискалним контролним пунктовима и малопродајним објектима. Има за циљ да се повећа прикупљање и заштиту финансијских интереса Републике Бугарске и ЕУ смањењем превара са ПДВ-ом код роба са високим фискалним ризиком /уобичајена роба широке потрошње, као што су воће, поврће, месо, млеко, шећер и други./, као и ограничења нелојалне конкуренције приликом продаје те робе, тако што се прати њено кретање.
У циљу контроле пореза, фискална контрола комбинује документарну и физичку контролу. Том приликом се обављају:
- Проверавање трговачких докумената /углавном оних који прате робу током транспорта/, који приказују како њихов квалитет, тако и законитост и правилност трансакција и пословања;
- Физичка провера, којом се утврђује реално кретање и примаоци/ купци робе.
Примењује се за сву робу са високим фискалним ризиком, без обзира на место одредишта/истовара: територија државе, друге државе – чланице Европске Уније или треће стране. Не примењује се на робе под царинским поступком.
Где се обавља?
Фискална контрола се обавља на фискалним контролним пунктовима и на местима за пријем /истовар робе са високим фискалним ризиком.
Како?
Почиње на следећи начин:
- Зауставите возило, које превози робу на територији Републике Бугарске, на фискалном контролном пункту;
- Проверите да ли се ради о превозу робе са високим фискалним ризиком;
- Проверити исправа које прате робу о врсти и количини робе;
- Провера добављача / продавца и / или примаоца / купца робе као и
- Идентификација места / више места за пријем / истовар.
Ако се утврди транспорт робе која је укључена у списак робе са високим фискалним ризиком, орган прихода има право да постави техничка средствима за контролу возила (обичан печат, посебан печат са ГПС уређајем, налепницу, итд) и печат / пломбу са натписом "висок фискални ризик" у транспортном документу.
Техничко средство за контролу се уклања од стране другог органа прихода на месту пријема / истовара или приликом остављања робе на територији Бугарске.
Важно је знати:
- Приликом обављања фискалне контроле може да се примењивати раније јемство;
- Фискалном контролом се не одређује висина пореских обавеза /то није ревизија/ али се могу утврдити чињенице и околности које су значајне за пореске обавезе;
- За било које деловање у току фискалне контроле се саставља протоком.
Ко су задужена лица?
- Возачи возила која превозе робу;
- Особе које прате робу / ако их има ;
- Примаоци/купци робе са високим фискалним ризиком
Које су врсте фискалне контроле?
- Фискална контрола у унутрашњој трговини робе са високим фискалним ризиком
- Фискална контрола унутрашњег достављања робе са високим фискалним ризиком
- Фискална контрола производа са високим фискалним ризиком, која пролази кроз територију Републике Бугарске из једне државе – чланице Европске Уније у другу државу чланицу
- Фискална контрола кретања робе са високим фискалним ризиком у унутрашњости